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真牛!修建工程行业会计分录汇总!太全了

发布时间:2021-11-09 11:00:01人气:
本文摘要:真牛!修建工程行业会计分录汇总!太全了!1、基本流程凭证制单→凭证审核→记账→对账→其他系统结账→总账系统结账2、人为、社保费、小我私家所得税的核算凭据每月末人力资源部和各项目部报来的考勤记载分部门划分盘算出治理人员、点工的当月出勤总工日→根据划定的日人为率分部门分人员盘算当月应计入成本、用度的人为和福利费金额→制作相关会计凭证1)月末根据考勤及完成的工程量计提本月职工薪酬借:工程施工—条约成本——人工费借:工程施工——间接用度借:治理用度——人员人为贷:应付职工薪酬——人

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真牛!修建工程行业会计分录汇总!太全了!1、基本流程凭证制单→凭证审核→记账→对账→其他系统结账→总账系统结账2、人为、社保费、小我私家所得税的核算凭据每月末人力资源部和各项目部报来的考勤记载分部门划分盘算出治理人员、点工的当月出勤总工日→根据划定的日人为率分部门分人员盘算当月应计入成本、用度的人为和福利费金额→制作相关会计凭证1)月末根据考勤及完成的工程量计提本月职工薪酬借:工程施工—条约成本——人工费借:工程施工——间接用度借:治理用度——人员人为贷:应付职工薪酬——人为2)月初职工薪酬发放借:应付职工薪酬——人为贷:其他应付款——代扣小我私家养老保险(小我私家负担部门)贷:应交税费——小我私家所得税贷:银行存款3)支付或申报乐成后扣缴社保用度时借:治理用度—员工保险(公司缴付的公司治理人员)借:工程施工——间接用度(公司缴付部门施工项目部治理人员)借:工程施工—条约成本—人工费(公司缴付部门的施工现场劳务班组人员)借:其他应付款——代扣小我私家养老保险(小我私家负担部门)借:内部往来—XX分公司(如果有需要分公司负担的)借:应交税费——小我私家所得税贷:银行存款(支付的养老保险)贷:银行存款 (支付的小我私家所得税)3、日常施工成本的归集1)购进工程质料时用于一般计税方法项目借:库存质料借:应交税费——应交增值税(进项税额)贷:应付账款——**供应商2)库存质料的领用借:工程施工——条约成本——直接质料费贷:库存质料3)购进质料用于浅易计税方法项目借:库存质料(含税)贷:应付账款——**供应商4)库存质料的领用借:工程施工——条约成本——直接质料费贷:库存质料5)如果是领用原来用于一般计税方法项目的质料借:工程施工——条约成本——直接质料费贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出)贷:库存质料4、牢固资产收到购进票据→在牢固资产系统“日常处置惩罚→资产增加→牢固资产卡片”→在牢固资产系统中生成凭证→月末计提折旧→与总账系统核对无误→对牢固资产系统举行结账。1)牢固资产增加时借:牢固资产——各部门借:应交税费——应交增值税(进项税额)贷:银行存款(或应付账款)2)计提折旧时借:治理用度——折旧费(治理部门用)工程施工——间接用度(项目部使用的设备)机械作业——累计折旧(公司设有专门机械治理部门)贷:累计折旧3)对于施工现场使用的施工机械根据当月泯灭的台班分配计入到项目成本借:工程施工——条约成本——机械作业(A项目)借:工程施工——条约成本——机械作业(B项目)贷:机械作业——成本结转5、低值易耗品对按相关划定应作为低值易耗品核算的,先计入“周转质料”科目→按五五摊销法摊销50%计入相关项目成本→另50%在该低值易耗品报废时予以核销,转入相关成本。购进时借:周转质料——在库周转质料——详细名称借:应交税费——应交增值税(进项税额)贷:银行存款(或应付账款)领用时借:周转质料——在用周转质料贷:周转质料——在库周转质料同时摊销借:工程施工——项目部——办公用品等科目治理用度——低值易耗品摊销贷:周转质料——周转质料摊销——详细名称6、库存质料项目部购进主要质料(钢筋、钢材、水泥)时,计入库存质料科目→月末项目部举行实土地点,体例质料收发存月报表送交财政部→成本会计凭据月末结存数算出各项目部主要质料实际使用量及金额,作为当月施工实际成本。

借:工程施工——条约成本——直接质料费贷:库存质料7、暂时设施对按相关划定应作为暂时设施核算的,先计入暂时设施科目→首次使用该暂时设施的项目总价的60%计入该项目成本→第二次使用时,按总价的40%以及为拆卸、重新搭建该暂时设施而发生的成本计入该项目成本。购进暂时设施时:借:暂时设施——详细暂时设施借:应交税费——应交增值税(进项税额)贷:银行存款(或应付账款)进项目部成本时:借:工程施工——条约成本——其他直接费贷:暂时设施摊销8、无形资产购置及摊销1)购置借:无形资产——原值(财政软件/工程预算软件等)借:应交税费——应交增值税(进项税额)贷:银行存款2)凭据自制的盘算表,在划定的使用年限内对账面的无形资产平均举行摊销。即:借:工程施工——间接用度(项目部)借:治理用度——无形资产摊销贷:无形资产——累计摊销9、福利费1)发放福利的时候借:应付职工薪酬——职工福利费贷:银行存款2)分配计入到成本用度借:治理用度——职工福利费工程施工——条约成本——人工费工程施工——间接用度——职工福利费贷:应付职工薪酬——职工福利费10、流转税金核算1)一般计税方法项目预缴增值税借:应交税费——预交增值税贷:银行存款2)浅易计税方法项目预缴增值税借:应交税费——浅易计税贷:银行存款3)资产欠债表日完成施工产值借:应收账款——根据完工百分比确定债权贷:工程结算——(**工程项目)贷:应交税费——待转销项税额3)开具发票借:应收账款——已开发票贷:应交税费——根据完工百分比确定债权同时:借:应交税费——待转销项税额借:应交税费—应交增值税(销项税额)4)收款时(已开发票)借:银行存款贷:应收账款——已开发票11、在资产欠债表日根据完工百分比法确认条约成本/条约用度/条约毛利借:主营业务成本借:工程施工——条约毛利贷:主营业务收入同时结转损益借:主营业务收入贷:主营业务成本贷:今年利润12、结转损益按当月所有损益类科目的发生举行损益结转,自动生成的凭证为,借:今年利润贷:治理用度贷:财政用度13、凭证审核出纳、成本制作的凭证由总账会计审核,总账会计制作的凭证由财政部司理审核。

14、月末核对在月末结账日核对现金、银行存款的账实数,体例现金盘货表和银行余额调整表,如有差异,应实时查找原因举行处置惩罚。插入内容:在这里相信有许多想要学习会计的同学,大家可以关注小编头条号,私信【学习】即可免费领取一整套系统的会计学习教程!。


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